[ 馮興吾 ]——(2003-8-26) / 已閱21567次
談破產(chǎn)債權的若干法律問題
馮興吾 史育祥
內(nèi)容摘要：近年來，一方面破產(chǎn)案件大量增多，另一方面我國銀行破產(chǎn)法律先天不足，進而在適用法律上存在諸多問題。本文擬對我國破產(chǎn)債權的分析，提出一些構想。
關鍵詞：破產(chǎn) 債權 法律 問題
隨著社會主義市場經(jīng)濟的逐步建立和完善，企業(yè)破產(chǎn)案件大幅度上升。但由于破產(chǎn)案件涉及有關法律和司法解釋較早，已經(jīng)不能解決司法實踐中包括破產(chǎn)債權在內(nèi)的諸多法律問題。破產(chǎn)債權是指在破產(chǎn)宣告前成立的可能的破產(chǎn)財產(chǎn)公平受償?shù)恼埱髾�。認定是否屬于破產(chǎn)債權需把握兩個基本點：一是必須是在破產(chǎn)宣告前成立的債權；二是必須以財產(chǎn)給付為內(nèi)容，且不享有優(yōu)先受償權，但在實踐中，還存在與破產(chǎn)債權有關的問題。本文對破產(chǎn)債權若干問題進行專門分析，以求教同仁。
一、破產(chǎn)企業(yè)的勞動債權及所拖欠稅金
債權人需在規(guī)定期限內(nèi)就破產(chǎn)債權申報，否則，將喪失在破產(chǎn)程序中優(yōu)先受償權。勞動債權指破產(chǎn)企業(yè)所欠職工工資以及勞動保險費用�！吨腥A人民共和國破產(chǎn)法（試行）》（以下簡稱《破產(chǎn)法》）第37條第2款規(guī)定：“破產(chǎn)財產(chǎn)優(yōu)先撥付破產(chǎn)費用后，按照下列順序清償：㈠破產(chǎn)企業(yè)所欠職工工資和勞動保險費用；㈡破產(chǎn)企業(yè)所欠稅款；㈢破產(chǎn)債權。未將勞動債權及破產(chǎn)企業(yè)欠繳的稅金列為破產(chǎn)債權，而是規(guī)定的先于破產(chǎn)債權受償?shù)奶貏e請求權。因此，不適用破產(chǎn)法關于破產(chǎn)債權在法定期限內(nèi)申報的規(guī)定。實踐中，個別法院以稅務部門未在法定期限內(nèi)申報破產(chǎn)企業(yè)欠繳的稅金為由不予清償，是不符合國家法律規(guī)定。
我國對勞動者實施的保險，從50年代到80年代中期，稱為勞動保險，是一種初級水平的保險制度。80年代中期以來，我國的職工保險制進行全面改革，改革的取向是強化社會化程度，并改稱“社會保險”。目前，保險的覆蓋面已從全民、城鎮(zhèn)集體企業(yè)職工逐步擴及除農(nóng)民勞動者以外的所有城鎮(zhèn)勞動者。雖然我國風險事故傷害的具體形式不同，劃分為負傷、疾病、殘疾、死亡、生育、衰老、失業(yè)七種，但是，在實踐中，勞動保險費用的支出也限于養(yǎng)老保險、失業(yè)保險。根據(jù)國務院《關于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，基本養(yǎng)老保險金由國家統(tǒng)一向企業(yè)和職工強制籌集，但是有的國有企業(yè)都未交。本文認為，應當補交、交足，以切實解決職工的后顧之憂。
二、破產(chǎn)企業(yè)職工集資款
在政策性破產(chǎn)情況下，企業(yè)借職工的款項不屬于破產(chǎn)債權，應優(yōu)先受償。1994年10月25日國務院《關于在若干城市試行國有企業(yè)破產(chǎn)有關問題的通知》規(guī)定，上海、天津等18個被國務院確定為優(yōu)先資本結構試點工作的城市的國有企業(yè)資產(chǎn)，企業(yè)依法取得的土地使用權轉(zhuǎn)讓所得首先用于職工安置，企業(yè)在破產(chǎn)前為維護生產(chǎn)經(jīng)營向職工籌措的款項視為破產(chǎn)企業(yè)所欠職工的工資優(yōu)先受償。
1997年3月2日，國務院《關于在若干城市試行國有企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)有關問題的補充通知》將試點城市由18個擴大到111個，其中包括我省的蕪湖市，規(guī)定凡納入計劃的國有企業(yè)破產(chǎn)，即使土地使用權被抵押，亦應用轉(zhuǎn)讓所得安置職工，不足部分還應以企業(yè)其他財產(chǎn)支付。1999年4月16日，國家經(jīng)貿(mào)委、中國人民銀行《關于1999年全國企業(yè)兼并破產(chǎn)工作有關問題的通知》規(guī)定，凡列入1999年國家兼并破產(chǎn)項目的國有企業(yè)破產(chǎn)，無論是否在試點城市，均適用上述兩個文件的規(guī)定。從此，取得了試點城市的特權，即無論任何城市，只要是納入國家兼并破產(chǎn)項目的國有企業(yè)破產(chǎn)，均適用破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)優(yōu)先安置職工。
在一般破產(chǎn)情況下，如果職工集資作為資本金投入企業(yè)，自然要承擔投資風險，在未事先約定償還本金的情況下，根本就不屬于破產(chǎn)債權。如果約定償還本金，屬于企業(yè)向職工借款，則屬于破產(chǎn)債權。
三、破產(chǎn)債權的抵銷
我國《破產(chǎn)法》第33條規(guī)定，債權人對破產(chǎn)企業(yè)負有債務的，可以在破產(chǎn)清算分配前申請抵銷。由此可見，我國破產(chǎn)法承認破產(chǎn)抵銷權。但是，在宣告破產(chǎn)的情況下，抵銷給雙方帶來的利益是不對稱的，一方面，破產(chǎn)債權人通過破產(chǎn)清算不可能獲得足額清償，而破產(chǎn)企業(yè)卻可能從有清償能力的債務人那里取得足額的清償。因此，破產(chǎn)企業(yè)的債權人從抵銷中獲得更大的利益。根據(jù)最高人民法院《關于貫徹執(zhí)行〈中華人民共和國破產(chǎn)法（試行）〉若干問題的意見》（以下簡稱《若干問題的意見》）第21條規(guī)定：“債務人的開戶銀行收到人民法院的通知后，不得扣劃債務人的既存款和匯入款抵還貸款”�？蹌澋臒o效，應當退回扣劃的款項。拒不退回的，人民法院應當裁定其退回并向其開戶銀行制作協(xié)助執(zhí)行通知書，并可依照《中華人民共和國民事訴訟法》第102條、第104條的規(guī)定對有關人員和直接責任者予以處罰。另一方面，對破產(chǎn)企業(yè)的其他債權人而言，本應可最大化收回的破產(chǎn)財產(chǎn)中獲益，但因抵銷使該利益受損，比較收益下降。
由于在破產(chǎn)宣告的情況下，抵銷給雙方帶來利益上的不對稱，故在破產(chǎn)立法中對抵銷權給予了一定限制，一種是破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)程序開始前的法定期限內(nèi)，對未到期債務放棄期限利益而與債權人抵銷為法律所禁止。我國《破產(chǎn)法》第35條規(guī)定，破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)宣告前6個月至破產(chǎn)宣告之日的期間內(nèi)，“㈠隱匿、私分或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)；㈡非正常壓價出售財產(chǎn)；㈢對原來沒有財產(chǎn)擔保的債務提供財產(chǎn)擔保；㈣對未到期的債務提前清償；㈤放棄自己的債權”。破產(chǎn)企業(yè)的行為應認定無效。另一種是破產(chǎn)企業(yè)的債務人在破產(chǎn)申請?zhí)岢龊蠡蚱飘a(chǎn)程序開始后取得他人的破產(chǎn)債權的，不得抵銷。因為對破產(chǎn)企業(yè)僅負有債務而無債權的債務人，應向破產(chǎn)企業(yè)履行給付義務，該給付財產(chǎn)應為破產(chǎn)財產(chǎn)，對破產(chǎn)企業(yè)僅享有債權而無債務的債權人，應通過破產(chǎn)程序參加破產(chǎn)財產(chǎn)分配。
四、破產(chǎn)宣告對破產(chǎn)債權的期限及所附條件的影響
確定破產(chǎn)債權的時間界點是破產(chǎn)宣告。根據(jù)《破產(chǎn)法》第23條規(guī)定：“有下列情形之一的，由人民法院裁定，宣告企業(yè)破產(chǎn)：㈠依照本法第三條的規(guī)定應當宣告破產(chǎn)的；㈡依照本法第二十一條規(guī)定的終結整頓的；㈢整頓期滿，不能按照和解協(xié)議清償債務的”。破產(chǎn)宣告裁定具有廢止與債權有關的期限的效力，根據(jù)《若干問題的意見》第43條規(guī)定：“人民法院宣告企業(yè)破產(chǎn)的裁定自宣告之日起發(fā)生法律效力，破產(chǎn)企業(yè)自即日起應當停止生產(chǎn)經(jīng)營活動，但人民法院或清算組認為確有必要繼續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營的除外”。即使原債權設定了某種期限，亦不影響成為破產(chǎn)債權。如在破產(chǎn)宣告時，如果債權原定的清償期限尚未屆滿，視為已到期限債務，債權人可以申報債權。只是在確定債權額時減去未到期利息。《破產(chǎn)法》第32條規(guī)定：“破產(chǎn)宣告前成立的有財產(chǎn)擔保的債權，債權人享有就該擔保物優(yōu)先受償?shù)臋嗬Ｓ胸敭a(chǎn)擔保的債權，其數(shù)額超過擔保物的價款的，未受清償部分，作為破產(chǎn)債權，依照破產(chǎn)程序受償”。在破產(chǎn)宣告時，如果所附條件尚未成就，仍可申報債權，其是否實際參加破產(chǎn)財產(chǎn)分配，則看在破產(chǎn)清算期間條件是否成就。即附停止條件的債權在條件未成就情況下，附解除條件的債權在條件成就的情況下，均將不能實際對破產(chǎn)財產(chǎn)受償。
五、破產(chǎn)債權的訴訟時效及除斥期間
訴訟時效是指法律規(guī)定消滅勝訴權的期限，即公民或法人在民事權利受到侵害時，向人民法院請求保護的期限。在此期限內(nèi)，權利人不請求訴訟權，其勝訴權消滅。除斥期間是指免除承擔責任的期間。在除斥期間，債權人不行使權利，便喪失該權利，如債權人在約定或法定的保證期間未向保證人主張權利，保證人保證責任免除，如果保證人破產(chǎn)，債權人當然不能再申報債權，債權超過訴訟時效。債權人便喪失勝訴權。既然法律對超過訴訟時效的債權不予保護，債權人當然亦不能期望在破產(chǎn)程序中受償。如果債務人在破產(chǎn)宣告前一定期限內(nèi)自愿償還，對于債權人而言不屬于不當?shù)美�，但在破產(chǎn)宣告后或之前一定期限，債務人對超過訴訟時效的債權的承認或承諾償還，實際上是對其他債權人利益的侵害。因此，對超過訴訟時效的債權即使破產(chǎn)債權人在破產(chǎn)宣告一定期限或破產(chǎn)宣告后承認該債權或達成新的還款協(xié)議，亦認定無效。
